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企業(yè)在采購(gòu)的過(guò)程中，會(huì)面對(duì)很多的棘手問(wèn)題，其中最難解決的就是暗箱操作。俗話說(shuō)，“千里之堤，毀于蟻穴”，發(fā)生暗箱操作將會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展留下后患之憂。

暗箱操作將會(huì)一直伴隨著采購(gòu)活動(dòng)而存在，企業(yè)雖然不可能完全杜絕其現(xiàn)象的發(fā)生，但是可以采取措施減少此類現(xiàn)象的出現(xiàn)。

三統(tǒng)一分

“三統(tǒng)”是指所有外購(gòu)材料要統(tǒng)一采購(gòu)驗(yàn)收，統(tǒng)一審核結(jié)算，統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬付款；“一分”則是指費(fèi)用要分開(kāi)控制。材料和備品配件的采購(gòu)要實(shí)行“三統(tǒng)一分”的管理機(jī)制。統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一管理，既保證需要，又避免漏洞;既保證質(zhì)量，又降低價(jià)格;既維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，又不至于上當(dāng)受騙。各部門和分廠要對(duì)費(fèi)用的超支負(fù)責(zé)并有權(quán)享受節(jié)約所帶來(lái)的收益，有權(quán)決定采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)項(xiàng)目。這樣，物資采購(gòu)管理部門和使用單位自然形成了一種以減少支出為基礎(chǔ)的相互制約的機(jī)制。

三分一統(tǒng)

“三分”是指三個(gè)分開(kāi)，即市場(chǎng)采購(gòu)權(quán)、價(jià)格控制權(quán)、質(zhì)量驗(yàn)收權(quán)要做到三權(quán)分離，各自負(fù)責(zé)，互不越位?！耙唤y(tǒng)”，即合同的簽約特別是結(jié)算付款一律統(tǒng)一管理。物料管理人員、化驗(yàn)人員和財(cái)務(wù)人員都不能夠與客戶見(jiàn)面，實(shí)行嚴(yán)格的封閉式管理。財(cái)務(wù)部依據(jù)合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)照化驗(yàn)單和數(shù)量測(cè)量結(jié)果，認(rèn)真核算后付款。這樣就可以形成一個(gè)以財(cái)務(wù)管理為核心，最終以降低成本為目的的制約機(jī)制。

三公開(kāi)、兩必須

“三公開(kāi)”是指采購(gòu)品種、數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)公開(kāi)，參與供貨的客戶和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)程序公開(kāi)，采購(gòu)?fù)瓿珊蟮慕Y(jié)果公開(kāi)；“兩必須”是指必須在貨比三家后采購(gòu)，必須按程序、按法規(guī)要求簽訂采購(gòu)合同。

五到位、一到底

所謂“五到位”是指所采購(gòu)的每一筆物資都必須由五方的簽字，即只有采購(gòu)人、驗(yàn)收人、證明人、批準(zhǔn)人、財(cái)務(wù)審查人都在憑證上簽字，才被視為手續(xù)齊全，才能報(bào)銷入賬?！耙坏降住本褪秦?fù)責(zé)到底，誰(shuí)采購(gòu)誰(shuí)負(fù)責(zé)并且要一包到底，包括價(jià)格、質(zhì)量、使用效果等都要記錄在案，什么時(shí)候發(fā)現(xiàn)問(wèn)題什么時(shí)候處罰。

全過(guò)程、全方位監(jiān)督制度

全過(guò)程監(jiān)督是指采購(gòu)前、采購(gòu)過(guò)程中和采購(gòu)?fù)瓿珊蠖家斜O(jiān)督。從采購(gòu)計(jì)劃的制訂開(kāi)始，到采購(gòu)物資使用的結(jié)束，共有九個(gè)需要進(jìn)行監(jiān)督的環(huán)節(jié)，它們是計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽合同、驗(yàn)收、核算、付款、領(lǐng)用。

雖然每一個(gè)環(huán)節(jié)都有監(jiān)督，但重點(diǎn)在于制訂計(jì)劃、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)環(huán)節(jié)。計(jì)劃監(jiān)督主要是保證計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性，使其按正常渠道進(jìn)行；合同監(jiān)督主要是其合法性和公平程度，保證合同的有效性；質(zhì)量監(jiān)督是保證驗(yàn)收過(guò)程不降低標(biāo)準(zhǔn)，不弄虛作假，每一個(gè)入庫(kù)產(chǎn)品都符合買方要求；付款監(jiān)督是確保資金安全，所有付款操作都按程序、按合同履行。如果我們能夠把監(jiān)督貫穿于采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程，就可以建立確保采購(gòu)管理規(guī)范和保護(hù)企業(yè)利益的第二道防線。

所謂全方位的監(jiān)督，是指行政監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下，方方面面沒(méi)有遺漏，形成嚴(yán)密的監(jiān)督網(wǎng)。

責(zé)任追究

監(jiān)督機(jī)制的生命在于責(zé)任追究，這一點(diǎn)尤其值得我們謹(jǐn)記。擁有嚴(yán)格完備的監(jiān)督機(jī)制而沒(méi)有相應(yīng)的懲罰措施，所有的努力都將化為泡影。因此監(jiān)督的關(guān)鍵還在于及時(shí)進(jìn)行的重罰?？茖W(xué)、規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，嚴(yán)格完備的采購(gòu)控制不僅可以降低企業(yè)的物資采購(gòu)價(jià)格、提高物資采購(gòu)質(zhì)量，還可以保護(hù)采購(gòu)人員不受外部利益的誘惑。

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